信用證是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的一種主要方式，其專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性及法律內(nèi)涵十分復(fù)雜，充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)和欺詐，使企業(yè)無(wú)法收回貨款，導(dǎo)致錢(qián)貨兩空。吸取以往企業(yè)在信用證結(jié)算方面留下的慘痛教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)，是當(dāng)前企業(yè)國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)人才缺乏，自營(yíng)國(guó)際貿(mào)易中防范信用證風(fēng)險(xiǎn)與欺詐的當(dāng)務(wù)之急。

信用證是指一家銀行（開(kāi)證行）據(jù)照其客戶(hù)（開(kāi)證申請(qǐng)人、買(mǎi)方）的需求和指示，或自己主動(dòng)向另一方（受益人）賣(mài)方所簽發(fā)的一種書(shū)面約定。根據(jù)這一約定，如果受益人滿(mǎn)足了約定的條件，開(kāi)證行將向受益人（賣(mài)方）支付信用證中約定的款項(xiàng)。即信用證是銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。信用證交易的流程及法律程序一般遵循如下步驟：進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證→開(kāi)證行開(kāi)立信用證→證寄議付行→證交出口商→出口商審證備貨裝運(yùn)→出口商送單議付并索匯→進(jìn)口商同開(kāi)證行清算，贖單提貨。在上述程序中由于信用證的專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性，可以說(shuō)是步步有陷阱，環(huán)環(huán)有風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎，便遭對(duì)方或銀行拒付，無(wú)法結(jié)匯。因此，企業(yè)應(yīng)在以下方面注意識(shí)別和防范信用證交易風(fēng)險(xiǎn)及欺詐。

一、確保單證一致，單單一致

信用證最本質(zhì)最核心的概念是，信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)。對(duì)于銀行或進(jìn)口方來(lái)說(shuō)，單證表面一致，表面相符即能得到議付，得到付款，順利結(jié)匯。這就叫信用證之獨(dú)立抽象性，即銀行不管買(mǎi)賣(mài)合同與信用證是否一致，不管合同標(biāo)的物是否有瑕庇，不管單據(jù)真?zhèn)?，不管出口方是否違約。只要單證相符，單單一致銀行便付款。也就是說(shuō)，單證一致，貨不好也能得到貨款；單證不一致，貨再好，也不能得到貨款。所以對(duì)于出口方來(lái)說(shuō)，能否確保單證一致，單單一致，成為出口方是否能夠順利結(jié)匯的關(guān)鍵所在，可謂利益悠關(guān)，事關(guān)"生死"。

所謂單證一致，單單一致是指，出口方所提供的所有單據(jù)要符合進(jìn)口方開(kāi)證銀行所開(kāi)信用證的要求，且出口方的所有單據(jù)之間要一致并且相符。出口方所提供的單據(jù)主要是指：提單、產(chǎn)地證、匯票、、保險(xiǎn)單、商檢證書(shū)、檢疫證明等。

如外方信用證要求裝運(yùn)港口在廣州，中方提單上標(biāo)明的裝運(yùn)港卻是黃浦；外方信用證要求玉制品50箱嫦娥奔月，中方提單上少了"玉制品"三個(gè)字；外方信用證要求"cifxx港自由區(qū)"，中方提單上少了"自由區(qū)"三個(gè)字；外方信用證要求辦轉(zhuǎn)船險(xiǎn)，中方認(rèn)為直達(dá)船不需辦，于是單據(jù)中少了保險(xiǎn)單；外方信用證要求凍山雞900噸，三個(gè)等級(jí)，等量?jī)膳?，正確的理解和作法應(yīng)該是：甲級(jí)150噸，乙級(jí)150噸，丙級(jí)150噸。而中方實(shí)際裝運(yùn)為：甲級(jí)140噸，乙級(jí)160噸，丙級(jí)150噸。提單上記載不能滿(mǎn)足信用證之要求，甲級(jí)少10噸，乙級(jí)多10噸。

還有的案例中，外方信用證要求僅表示地址（外方怕委托商和下手客戶(hù)聯(lián)系，自己作為中間商被甩），可按中國(guó)法律規(guī)定中方產(chǎn)地證必須填地址。中方要求外商改證允許產(chǎn)地證表示地址。外商說(shuō)產(chǎn)地證上可虛擬地址，中方便虛擬一個(gè)地址，議付時(shí)出現(xiàn)產(chǎn)地證與真實(shí)地址不符，造成單單不符，此其一錯(cuò)；中方議付不成又將地址刪除，第二次議付時(shí)又造成單證不符，信用證要求要有地址，現(xiàn)無(wú)地址，此其二錯(cuò)。

上述情況皆因中方所提供單據(jù)不符信用證要求而遭拒付，雖然有些單證不符是微小的，無(wú)關(guān)外方利益，但如遇市場(chǎng)低迷，貨物難以出手，外方不想要貨，就在單證是否一致的問(wèn)題上雞蛋里挑骨頭，找茬拒付，使中方貨款無(wú)著。

我國(guó)企業(yè)作為出口方因單證不符遭拒付，造成重大損失，可以說(shuō)教訓(xùn)慘痛，應(yīng)收帳款收不回，表面上貿(mào)易順差和銷(xiāo)售額再大也是無(wú)意義的。對(duì)于入世后剛開(kāi)始步入國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域、經(jīng)驗(yàn)不足的企業(yè)實(shí)在有必要借前車(chē)之鑒，以警后人，大致歸納實(shí)踐中常見(jiàn)單證不符，單單不符的情況如下：

1．信用證過(guò)期；

2．交單過(guò)期；

3．裝船過(guò)期；

4．提單不清潔；

5．提單類(lèi)別不能被接受，信用證條款沒(méi)有寫(xiě)成單據(jù)性條款；

6．沒(méi)有貨物"已裝船"證明或貨裝艙面的證明；

7．啟運(yùn)港與目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證的規(guī)定不符；

8．運(yùn)費(fèi)由出口方負(fù)擔(dān)而提單上沒(méi)有"運(yùn)費(fèi)付訖"的批注；

9．匯票上付款日期不確定；

10．匯票上匯款人的名稱(chēng)、地址有誤；

11．短裝或超裝；

12．上有關(guān)貨物的描述不符合信用證的規(guī)定；

13．抬頭人寫(xiě)錯(cuò)；

14．保險(xiǎn)單簽發(fā)日期遲于提單簽發(fā)日期；

15．保險(xiǎn)金額不足；

16．投保的險(xiǎn)別和信用證規(guī)定不一致；

17．提交的保險(xiǎn)憑證、預(yù)約單、暫保單不符合信用證的要求；

18．/匯票/保險(xiǎn)單中的貨幣名稱(chēng)不符合信用證的規(guī)定；

19．/匯票/保險(xiǎn)單中大小寫(xiě)金額不一致；

20．單據(jù)中缺少必要的簽字和印章；

21．單據(jù)的份數(shù)不足或單據(jù)的種類(lèi)不齊；

22．匯票、提單、保險(xiǎn)單背書(shū)錯(cuò)誤或沒(méi)有背書(shū)；

23．匯票和金額不一致。

24．單據(jù)之間的標(biāo)簽、號(hào)碼不一致；

25．單據(jù)之間所表示的重量不一致；

26．領(lǐng)事、專(zhuān)家證書(shū)、產(chǎn)地證書(shū)、重量證書(shū)、品質(zhì)證書(shū)、檢疫證書(shū)與信用證的規(guī)定不符。

27．不是由具名承運(yùn)人或其代理人而是由貨運(yùn)代理人簽發(fā)的提單；

28．注明以租船合同為準(zhǔn)的提單。

29．載明貨物將轉(zhuǎn)運(yùn)而信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)的提單；

30．在船只、裝船港及卸貨港項(xiàng)有"預(yù)期"或類(lèi)似保留用語(yǔ)的提單；

31．由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人開(kāi)立的暫保單；

32．金額超過(guò)信用證允許的金額。