近期，國家稅務(wù)總局聯(lián)合財(cái)政部發(fā)布了針對鋼鐵行業(yè)出口退稅政策的調(diào)整通知，旨在通過稅收杠桿優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動鋼鐵行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。此次政策調(diào)整緊密圍繞“扶優(yōu)汰劣”原則，既體現(xiàn)了對高附加值、低能耗鋼鐵制品的政策傾斜，也對傳統(tǒng)初級產(chǎn)品的出口規(guī)則進(jìn)行了精細(xì)化調(diào)整。以下從兩個關(guān)鍵維度拆解政策核心內(nèi)容。
一、退稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化：向高附加值產(chǎn)品傾斜
本次政策調(diào)整的核心亮點(diǎn)之一，是對鋼鐵產(chǎn)品出口退稅率進(jìn)行了“階梯式”調(diào)整。根據(jù)《關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》，部分高附加值鋼鐵制品的退稅率從原來的13%提升至16%，例如不銹鋼冷軋薄板、電工鋼、鍍層鋼板等深加工產(chǎn)品。這類產(chǎn)品通常具有技術(shù)含量高、產(chǎn)業(yè)鏈帶動性強(qiáng)的特點(diǎn)，政策傾斜旨在鼓勵企業(yè)提升產(chǎn)品附加值，向產(chǎn)業(yè)鏈高端延伸。
與此同時，針對初級鋼鐵產(chǎn)品（如未經(jīng)熱處理的碳素結(jié)構(gòu)鋼坯、普通線材等），退稅率維持不變或小幅下調(diào)。這一調(diào)整傳遞出明確信號：國家鼓勵鋼鐵出口從“量”的擴(kuò)張轉(zhuǎn)向“質(zhì)”的提升，倒逼企業(yè)淘汰落后產(chǎn)能，加快產(chǎn)品升級步伐。
二、環(huán)保型鋼鐵產(chǎn)品享關(guān)稅優(yōu)惠：綠色轉(zhuǎn)型成關(guān)鍵
新政首次將“環(huán)保指標(biāo)”與出口退稅政策掛鉤，對符合國家低碳標(biāo)準(zhǔn)的鋼鐵產(chǎn)品給予額外政策紅利。具體而言，采用短流程煉鋼（如電爐煉鋼）、使用廢鋼比例達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，或獲得環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品認(rèn)證的鋼鐵企業(yè)，其出口產(chǎn)品可享受額外1%的關(guān)稅減免。這一政策旨在引導(dǎo)鋼鐵行業(yè)減少碳排放，推動“雙碳”目標(biāo)落地。
例如，某鋼鐵企業(yè)通過技術(shù)改造，將廢鋼利用率從30%提升至50%，其出口的螺紋鋼產(chǎn)品不僅可享受13%的基礎(chǔ)退稅率，還能額外獲得1%的關(guān)稅減免，綜合成本降低約2.5個百分點(diǎn)，市場競爭力顯著提升。
新政對鋼鐵出口企業(yè)的雙重影響：機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存
此次政策調(diào)整猶如一把“雙刃劍”，既為鋼鐵企業(yè)帶來了結(jié)構(gòu)性機(jī)遇，也對企業(yè)的經(jīng)營管理提出了更高要求。
一、機(jī)遇：成本降低與市場空間拓展
- 高附加值產(chǎn)品退稅率提升直接降低企業(yè)稅負(fù)。以年出口額1億元的不銹鋼加工企業(yè)為例，退稅率從13%提升至16%后，企業(yè)每年可多獲得300萬元退稅資金，相當(dāng)于凈利潤增長約5%，可用于研發(fā)投入或設(shè)備升級。
- 環(huán)保關(guān)稅優(yōu)惠為綠色轉(zhuǎn)型企業(yè)打開“綠色通道”。隨著歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）等貿(mào)易壁壘的強(qiáng)化，低碳鋼鐵產(chǎn)品在國際市場上的認(rèn)可度逐漸提升。享受關(guān)稅優(yōu)惠的企業(yè)不僅能降低成本，還能更順利地進(jìn)入發(fā)達(dá)國家市場，規(guī)避綠色貿(mào)易壁壘。
二、挑戰(zhàn)：合規(guī)門檻與管理成本上升
政策紅利的背后，是更為嚴(yán)格的合規(guī)要求。一方面，稅務(wù)部門對出口產(chǎn)品的“品名—HS編碼—退稅率”匹配度審核更加嚴(yán)格，企業(yè)若出現(xiàn)歸類錯誤，可能面臨退稅延遲甚至處罰風(fēng)險(xiǎn)。例如，某企業(yè)因誤將“熱軋鋼板”歸入“冷軋鋼板”類別，被要求補(bǔ)繳已退稅款并加收滯納金，直接損失超百萬元。
另一方面，環(huán)保指標(biāo)的量化審核需要企業(yè)建立完善的供應(yīng)鏈追溯體系。從原材料采購（如廢鋼來源的合規(guī)性）到生產(chǎn)流程的能耗監(jiān)測，都需形成可驗(yàn)證的書面記錄。這對中小型鋼鐵企業(yè)而言，可能需要投入數(shù)十萬元升級管理系統(tǒng)，短期內(nèi)增加經(jīng)營成本。
中世通專業(yè)代理服務(wù)：助力企業(yè)抓機(jī)遇、破挑戰(zhàn)
作為深耕外貿(mào)代理行業(yè)20年的專業(yè)機(jī)構(gòu)，中世通深諳政策落地的復(fù)雜細(xì)節(jié)，通過“政策解讀+流程優(yōu)化+合規(guī)管控”三位一體服務(wù)體系，幫助鋼鐵企業(yè)將政策紅利轉(zhuǎn)化為實(shí)際效益。
一、精準(zhǔn)政策匹配：定制化退稅方案設(shè)計(jì)
中世通擁有資深稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，可協(xié)助企業(yè)完成出口產(chǎn)品的HS編碼預(yù)審核。通過對比《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口商品規(guī)范申報(bào)目錄》，結(jié)合產(chǎn)品材質(zhì)、加工工藝等細(xì)節(jié)，確保每一類鋼鐵制品匹配正確的退稅率。例如，針對某企業(yè)的“鍍鋅鋼板”產(chǎn)品，團(tuán)隊(duì)通過分析鍍層厚度、加工工藝，確定其屬于“其他鍍層鋼板”類別，適用16%退稅率，較企業(yè)原本申報(bào)的13%提高了3個百分點(diǎn)，年退稅金額增加200余萬元。
對于環(huán)保型鋼鐵企業(yè)，中世通可協(xié)助整理碳排放核算報(bào)告、廢鋼使用憑證等材料，代為向主管部門申請關(guān)稅減免資質(zhì)。截至目前，團(tuán)隊(duì)已成功為12家鋼鐵企業(yè)完成綠色關(guān)稅優(yōu)惠備案，平均每家企業(yè)每年節(jié)省關(guān)稅成本超150萬元。
二、全流程退稅管理：加速資金周轉(zhuǎn)
針對退稅流程中的“堵點(diǎn)”，中世通開發(fā)了智能退稅管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“申報(bào)—審核—到賬”全流程數(shù)字化追蹤。企業(yè)只需在線提交報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票等電子文檔，系統(tǒng)自動校驗(yàn)數(shù)據(jù)一致性，將傳統(tǒng)退稅周期從平均60天縮短至30天以內(nèi)。2023年，某合作鋼鐵企業(yè)通過該系統(tǒng)累計(jì)完成退稅申報(bào)50批次，退稅到賬時間平均縮短40%，極大緩解了資金壓力。
此外，中世通提供“退稅墊資”增值服務(wù)，對于信用良好的企業(yè)，可在退稅審核階段先行墊付50%-80%的退稅款，幫助企業(yè)提前鎖定資金，應(yīng)對原材料采購等短期資金需求。
三、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控：建立長效管理機(jī)制
為幫助企業(yè)應(yīng)對日益嚴(yán)格的合規(guī)要求，中世通定期舉辦“鋼鐵出口退稅合規(guī)培訓(xùn)”，圍繞HS編碼歸類誤區(qū)、環(huán)保憑證審核要點(diǎn)等主題，邀請海關(guān)、稅務(wù)專家進(jìn)行案例解析。2024年以來，已累計(jì)開展培訓(xùn)8場，覆蓋企業(yè)300余家，幫助企業(yè)識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)超500個。
同時，團(tuán)隊(duì)為每家合作企業(yè)建立“合規(guī)檔案”，動態(tài)跟蹤政策變化，及時調(diào)整申報(bào)策略。例如，當(dāng)新政明確“硅含量超過0.5%的鋼鐵制品需單獨(dú)申報(bào)”時，中世通第一時間通知相關(guān)企業(yè)調(diào)整報(bào)關(guān)單據(jù)，避免因政策理解滯后導(dǎo)致的申報(bào)錯誤。
企業(yè)行動建議：以政策為導(dǎo)向，優(yōu)化出口策略
面對新政帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，鋼鐵出口企業(yè)可采取“三步驟”策略：首先，全面梳理現(xiàn)有出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，評估高附加值產(chǎn)品占比，制定升級計(jì)劃；其次，委托專業(yè)代理機(jī)構(gòu)（如中世通）進(jìn)行政策適配性診斷，排查HS編碼歸類、環(huán)保資質(zhì)等潛在風(fēng)險(xiǎn)；最后，建立內(nèi)部政策跟蹤機(jī)制，通過訂閱官方解讀、參加行業(yè)培訓(xùn)等方式，確保及時掌握政策動態(tài)。
值得注意的是，新政實(shí)施已滿三個月，部分地區(qū)稅務(wù)部門已開始對2024年以來的出口退稅申報(bào)開展專項(xiàng)稽查。企業(yè)應(yīng)盡快完成歷史申報(bào)數(shù)據(jù)的自查自糾，避免因前期操作不規(guī)范引發(fā)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)。
在全球鋼鐵貿(mào)易競爭加劇的背景下，出口退稅政策已成為企業(yè)提升競爭力的重要抓手。中世通將持續(xù)依托專業(yè)能力，助力鋼鐵企業(yè)在政策紅利與合規(guī)要求之間找到最佳平衡點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)出口業(yè)務(wù)的可持續(xù)增長。
