我是上海一家做電子產(chǎn)品出口的小公司，上個(gè)月第一次辦出口退稅，因?yàn)槁┝藞?bào)關(guān)單的收匯聯(lián)折騰了半個(gè)月，現(xiàn)在想知道到底需要哪些資料？尤其是我們做FOB貿(mào)易，有沒(méi)有和其他方式不一樣的地方？還有哪些必須原件、復(fù)印件行不行？怕再耽誤退稅到賬。
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辦理出口退稅需按“基礎(chǔ)單證→稅務(wù)憑證→備案材料”全鏈路梳理，核心資料分三類：一是基礎(chǔ)交易單證，包括報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口發(fā)票（需注明FOB價(jià)等關(guān)鍵信息）、提單或運(yùn)單；二是稅務(wù)相關(guān)憑證，含增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、消費(fèi)稅專用繳款書(shū)（如涉及應(yīng)稅消費(fèi)品）；三是備案材料，需留存采購(gòu)合同、銷售合同、物流單據(jù)等備查。
針對(duì)FOB貿(mào)易方式，需重點(diǎn)確認(rèn)報(bào)關(guān)單“成交方式”欄標(biāo)注“FOB”，且出口發(fā)票金額與報(bào)關(guān)單FOB價(jià)一致，避免價(jià)格差異導(dǎo)致審核不通過(guò)。前置審核時(shí)，需核對(duì)增值稅發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格型號(hào)是否與報(bào)關(guān)單完全匹配，四流（合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯）需保持一致。
核心節(jié)點(diǎn)銜接上，需在報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)后7個(gè)工作日內(nèi)獲取出口退稅專用聯(lián)，增值稅發(fā)票需在開(kāi)具后30日內(nèi)認(rèn)證抵扣；若出現(xiàn)報(bào)關(guān)單信息缺失，需聯(lián)系海關(guān)補(bǔ)傳，異常預(yù)案中需預(yù)留3-5個(gè)工作日處理數(shù)據(jù)同步問(wèn)題。最終合規(guī)落地需通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)，申報(bào)前需做預(yù)申報(bào)校驗(yàn)，確保無(wú)邏輯錯(cuò)誤后再正式提交。
外貿(mào)退稅顧問(wèn)向TA咨詢
報(bào)關(guān)單作為退稅核心單證，需重點(diǎn)關(guān)注“出口退稅專用聯(lián)”的結(jié)關(guān)狀態(tài)是否為“正式結(jié)關(guān)”，若為“臨時(shí)結(jié)關(guān)”需待海關(guān)更新后再申報(bào)；FOB貿(mào)易下，報(bào)關(guān)單“運(yùn)費(fèi)”“保費(fèi)”欄需填“0”，避免與成交方式?jīng)_突；若涉及加工貿(mào)易，需確認(rèn)手冊(cè)核銷狀態(tài)是否完成，未核銷的手冊(cè)對(duì)應(yīng)的出口貨物暫不能退稅。
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物流單據(jù)中，提單需與報(bào)關(guān)單的“提運(yùn)單號(hào)”一致，若為電放提單，需提供加蓋船公司公章的電放保函復(fù)印件；FOB貿(mào)易下，需留存貨代出具的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票，證明運(yùn)費(fèi)由買方承擔(dān)；若貨物中轉(zhuǎn)，需提供中轉(zhuǎn)港的提單或運(yùn)單，避免因物流路徑不清晰導(dǎo)致函調(diào)。
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增值稅發(fā)票需滿足“開(kāi)票日期早于報(bào)關(guān)單出口日期”“貨物名稱與報(bào)關(guān)單完全匹配”，若為生產(chǎn)型企業(yè)，需確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的貨物是否用于出口貨物生產(chǎn)；消費(fèi)稅退稅需提供消費(fèi)稅專用繳款書(shū)原件，且繳款書(shū)的“計(jì)稅金額”需與報(bào)關(guān)單FOB價(jià)對(duì)應(yīng)；若涉及跨境電商，需確認(rèn)是否符合無(wú)票免稅政策，避免重復(fù)申報(bào)。
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收匯憑證需提供銀行水單，水單的“付款人”需與境外買方一致，“金額”需與出口發(fā)票FOB價(jià)匹配；若為遠(yuǎn)期收匯，需在外匯管理局辦理遠(yuǎn)期收匯備案，備案表需作為退稅資料之一；若收匯不足，需確認(rèn)是否符合差額退稅條件，避免因收匯不全影響退稅。
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單證備案需留存采購(gòu)合同、銷售合同、物流單據(jù)、裝箱單等，備案期限為5年；若出現(xiàn)稅務(wù)函調(diào)，需提供上述備案資料的原件或復(fù)印件，確保函調(diào)回復(fù)與申報(bào)資料一致；跨月申報(bào)時(shí)，需注意增值稅納稅申報(bào)表的“免抵退銷售額”與報(bào)關(guān)單金額一致，避免申報(bào)數(shù)據(jù)差異。
倉(cāng)儲(chǔ)管理顧問(wèn)向TA咨詢
現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)時(shí)，若海關(guān)要求提供退稅資料，需當(dāng)場(chǎng)出示報(bào)關(guān)單原件、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)等；若貨物與報(bào)關(guān)單描述不符，需及時(shí)更正報(bào)關(guān)單信息后再申報(bào)退稅；封志真?zhèn)舞b別需注意報(bào)關(guān)單上的封志號(hào)與集裝箱封志號(hào)一致，避免因封志問(wèn)題導(dǎo)致查驗(yàn)延誤影響退稅。
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