值稅--出口濟南退稅（本期貸方發(fā)生額）
這兩個勾稽關(guān)系的檢查主要是為了防止在出口核算中遺漏了成本或者征濟南退稅錯誤，導(dǎo)致成本虛增以及稅金掛賬的問題。同時，也要注意核查應(yīng)付賬款、應(yīng)付進口款等科目的余額是否與出口、進口的業(yè)務(wù)量匹配，以避免差錯。
二、反映業(yè)務(wù)實質(zhì)的科目
1、主營業(yè)務(wù)成本--庫存成本（按關(guān)聯(lián)號個別認(rèn)定，反映各筆出口業(yè)務(wù)的成本）
2、外匯應(yīng)收款、外匯應(yīng)付款（反映外貿(mào)結(jié)算的幣種和金額）
3、外匯收入、外匯支出（反映外匯兌換損益）
4、應(yīng)付銀行承兌匯票（反映銀行承兌匯票的金額）
5、在途物資--進口、在途物資--出口（反映在運輸途中的海外采購或者出口貨物的成本）
以上幾個科目是反映外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)的重要科目，也是影響企業(yè)財務(wù)分析指標(biāo)的主要科目。因此，在核算和檢查時尤其重要，要保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。
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您好，根據(jù)您的描述，有兩份報關(guān)單都已經(jīng)在出口成品生產(chǎn)企業(yè)進行增值稅申報，可能會在手冊核銷和出口濟南退稅時出現(xiàn)問題。
關(guān)于手冊核銷，對于同一筆進口件，手冊核銷時必須使用同一份報關(guān)單來申報，因為手冊上只會有一條進口件的信息，如果使用了不同的報關(guān)單來申報，可能會被海關(guān)認(rèn)定為手冊不符，導(dǎo)致核銷失敗。
關(guān)于出口濟南退稅，同樣需要使用同一份報關(guān)單來申報，如果使用了不同的報關(guān)單，可能會被海關(guān)認(rèn)定為不符合規(guī)定的出口退稅申報條件，導(dǎo)致退稅失敗。
建議您盡快聯(lián)系報關(guān)行或海關(guān)，了解報關(guān)單的情況，盡可能找回錯誤的報關(guān)單，保證手冊核銷和出口退稅的正常進行。
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